Obrót i wynajem nieruchomości na gruncie PIT/CIT, VAT oraz PCC

Zachęcamy do skorzystania ze szkolenia, którego celem jest przybliżenie Państwu zasad opodatkowania transakcji związanych z rynkiem nieruchomości.

Najem nieruchomości jest w ostatnim czasie jedna z najczęściej podejmowanych form dodatkowego zarobkowania zarówno w zakresie prywatnym, jak i prowadzonej działalności gospodarczej. Oczywiście dla wielu podmiotów jest to główny przedmiot
prowadzonej działalności. Nieodłącznym elementem tego typu działalności są również transakcje związane z nabywanie i zbywanie nieruchomości.

Z uwagi na znaczny wpływ innych gałęzi prawa na zasady opodatkowania operacji gospodarczych nieodłącznym ich elementem są liczne wątpliwości, a co za tym idzie znaczne ryzyko w zakresie zasad ich opodatkowania na gruncie wielu obszarów prawa podatkowego, w tym w szczególności podatku VAT, ale również podatku dochodowego czy PCC.

Podczas naszego spotkania postaramy się nie tylko przybliżyć ogólne zasady opodatkowania, ale przede wszystkim omówić najistotniejsze niejasności występujące w zakresie opodatkowania rynku nieruchomości.

1. Najem i dzierżawa nieruchomości w podatku VAT i PIT

• Stawki VAT właściwe dla usług najmu:
  • Najem lokali mieszkalnych – warunki muszą zostać spełnione, aby skorzystać ze zwolnienia.
  • Najem na cele pracownicze?
  • Najem krótkoterminowy – stawka 8% VAT?
• Moment powstania obowiązku podatkowego VAT?

1. • Świadczenia kompleksowe – najem i media – jaką stawkę VAT należy zastosować?
   • Kasa fiskalna – zwolnienia wynikające z rozporządzenia na 2022 rok.
   • Refakturowanie mediów – moment powstania obowiązku w VAT i moment powstania przychodu?
   • Możliwe formy opodatkowania podatkiem dochodowym:
     • Ryczałt od przychodów ewiedencjonowanych
     • Zasady ogólne i podatek liniowy
     • Podatek dochodowy od osób prawnych
   • Amortyzacja nieruchomości przeznaczonych na wynajem na gruncie PIT i CIT.
   • Najem prywatny, a najem w ramach działalności gospodarczej.
2. Transakcje związane z nieruchomościami, a działalność gospodarcza:
   • Częstotliwość transakcji i stopień zorganizowania, jako przesłanki do uznania obrotu nieruchomościami za działalność gospodarczą.
   • Ile nieruchomości można wynajmować w ramach najmu prywatnego?
   • Obrót działkami – kiedy może zostać uznany za działalność gospodarczą?
3. Dostawa nieruchomości – zasady opodatkowania VAT
   • Moment powstania obowiązku podatkowego.
   • Grunt niezabudowany, a zabudowany na gruncie VAT.
   • Kiedy sprzedaż gruntu niezabudowanego jest zwolniona z VAT?
   • Pierwsze zasiedlenie – aktualna definicja i jej wpływ na stawkę VAT.
   • Sprzedaż wyposażenia nieruchomości, a właściwa stawka VAT?
   • Cesje umów nieruchomościowych, a opodatkowanie VAT.
   • Kiedy nieruchomość może stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa?

4. Dostawa nieruchomości – zasady opodatkowania podatkiem dochodowym
   • Moment powstania przychodu na gruncie PIT i CIT.

1. • Ulga mieszkaniowa – zasady stosowania:
     • Kilka mieszkań,
     • mieszkanie zakupione na wynajem,
     • Umowa deweloperska, a moment poniesienia wydatku,
     • Jakie wydatki można rozliczyć w ramach ulgi.
   • Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów przy sprzedaży nieruchomości.
   • Podział nieruchomości, zniesienie współwłasności, przekształcenie prawa użytkowania wieczystego itp., a wpływ na opodatkowanie podatkiem dochodowym.
   • Cesja praw do umowy deweloperskiej i innych umów przedwstępnych, a skutki na gruncie podatku dochodowego.

5. Dostawa nieruchomości na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych

• Jakie transakcje nieruchomościowe podlegają PCC?
• Kiedy transakcje nieruchomościowe są zwolnione z PCC?
• Moment powstania obowiązku i podstawa opodatkowania

6. „Spółki nieruchomościowe” na gruncie podatku dochodowego.

MICHAŁ GABRYSIAK

Adresaci szkolenia: Szkolenie adresowane jest do służb finansowo-księgowych zajmujących się w praktyce księgowością oraz przygotowujących sprawozdania finansowe i ustalających poziom zobowiązań podatkowych, zajmujących się obrotem nieruchomości, oraz ustalający zasady opodatkowania transakcji związanych z rynkiem nieruchomości.

Metody pracy i materiały szkoleniowe:  Proces kształcenia na kursie realizowany jest w formie warsztatowej. W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę

Efektem kształcenia na kursie będzie poszerzenie posiadanej wiedzy oraz doskonalenie już posiadanych umiejętności zawodowych z zakresu prawidłowego prowadzenia dokumentacji obrotu nieruchomościami, zasad opodatkowania transakcji związanych z rynkiem nieruchomości umiejętność wykonywania pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej, umiejętność przewidywania skutków i ponoszenia odpowiedzialności za podjęte działania.

Sposób i forma zaliczenia: Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu zgodnie z § 23 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz. 2175)

Zapisz się już dziś, wypełnij  Formularz zgłoszeniowy.

Możesz także pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.

Możesz pobrać  kartę zgłoszeniową i wysłać ją do nas mailowo 

oraz oświadczenie  o finansowaniu szkolenia ze środków publicznych.